常見問題

FAQ
百倫工商稅務記帳士常見問題
  • 想創業,但不知公司與行號有什麼差別,該怎麼選擇?
    這幾乎是每位創業者會遇到的問題,到底要開公司還是行號?有什麼差 別?哪個比較好?那個比較省稅?可以先利用以下簡單的五個問題來幫助您判斷,看完應該可以讓你對行號與公司的選擇有幫助。
    但注意,行號日後不能變更為有限公司,有限公司也不能變更為行號
    • 一、會不會遇到限定公司組織的情況?
      例如:之後要往來的廠商會不會只跟"公司"往來?有沒有投標需求?有些標案會有規模、組織………等的限制。
      當然可能還有其他可能情況,所以你可以想一下你有沒有這類的需求,有的話你也只能開公司,不然就是放棄那一項需求,如果現在想不到的話,就是行號或是公司都可以。
    • 二、有沒有要申請小規模營業人「免用統一發票」?
      「免用統一發票」的優勢是營業稅1%,且不需要給外面的事務所記帳,如果你有符合小規模營業人(每月營業額20萬以內、非連鎖形式、零售、單價低),想要申請「免用統一發票」就只能選行號。但注意的是,就是國稅局不一定會核准喔!要視個案情形而定喔!
    • 三、會不會需要貸款?
      貸款的評估其實會看很多條件,不過因為公司法的規範比較嚴謹,且公司的資金有經會計師簽證,是屬於公司這個法人的,所以公司貸款會比行號有優勢,行號這一點基本可以視為零。
      你可以思考一下未來貸款的機率高不高,高的話就選公司,不高就都可以。
    • 四、負責人+股東有沒有超過1個人?
      行號是無限清償責任,就是說行號的債務是把行號的錢都賠完了還不夠,就會追到全部合夥人的財產,把債務還完,這是沒有上限的喔,所以誇張一點的話,這個數字是無限大。
      公司是以出資額為限,賠完就沒你的事了(惡意或違法除外),在兩人以上的情況,有時候你也很難控制別人會做什麼,所以選擇公司相對會比較保險。
    • 五、稅率差異?
      稅可以分為二種:
      營業稅
      這部分沒有差,除了「免用統一發票」是1%外,使用統一發票的行號跟公司都一樣是5%。
      營所稅
      目前差很大!公司是20%,行號不用繳,併入個人繳綜所稅,舉例來說,假設你的公司整年收入減掉成本費用,淨利是50萬,營所稅要繳: 50萬x20%=10萬,行號不用繳,50萬併入個人綜所稅,你的綜所稅率是5%就繳5%,是12%就繳12%,另外,公司的盈餘不是不用併入個人,隔年也是要分配到個人。
  • 成立公司行號後,房屋稅、地價稅、水電費有何影響?
    • 房屋稅:
      依房屋的實際使用情形按不同稅率課徵,可區分為
      1.營業用稅率3%。
      2.住家用稅率1.2%。
      但如果同一房屋同時有供住家及營業使用,應以實際使用面積,分別按住家用及營業用稅率課徵房屋稅,而供營業之課稅面積最低不得少於房屋全部面積六分之一。
    • 地價稅:
      依房屋稅課徵情形依比例計算所占土地面積,分別二)及一般用地稅率(千分之十)課徵。
    • 水電費:
      水費:一般用戶跟營業用戶均按一般水費計收,所以沒有差。
      電費:依實際使用情況認定,住家的話有去把帳單抬頭改為公司才會變更為營業用,維持個人就不會變,變更抬頭為公司之帳單可用來扣抵營業稅,個人不行,不過營業用費率算法不一樣,大多數的情況是不變更為營業用會比較划算,少數用電量大的變更為營業用才會划算。
  • 需要多少資本才能設立公司登記/商業登記?
    資本額目前沒有最低限制,但要合理,不然設個10元,付個規費就沒了不是很奇怪嗎?
    一般我們會建議資本額設10萬以上,當然如果你是規模小的行號,也沒這麼多資金,設個5萬也還算合理(補充:108/7/4經濟部公告,小規模營業人的標準為資本額5萬以下) 。
  • 任何人都可以擔任負責人嗎?
    • 1.需要年滿二十歲之成年人、已結婚之未成年人為具行為能力人。
    • 2.不得具有公務人員身份。
    • 3. 如負責人領有政府各項補助款,或退休金補助之事項者,應先與各補 助核發單位確認,開公司當負責人後其補助會不會被取消。
  • 公司成立後每年要繳那些稅?
    • 一、營利事業所得稅:
      公司成立後,若有營業且有盈餘,則會有營利事業所得稅費用(以下簡稱營所稅),自107年度起,營所稅率調整為20%。(所得額50萬元以下之中小企業,107年度為18%、108年度為19%、109年度一律為20%)。自民國109年度起,統一稅率為20%。
    • 二、營業稅:
      公司組織及使用發票的行號,必需每兩個月(單月1.3.5.7.9.11月)向國稅局申報營業稅,即所謂的401表,若企業為一般加值型營業人,則稅率為5%,以當期銷項稅額,扣減進項稅額後之餘額為當期應納或溢付營業稅額。
    • 三、未分配盈餘稅:
      自民國87年度起實施兩稅合一,公司每年若有淨利而未於明年底前全數分配給股東,及盈餘未作分配者,必須加徵5%未分配盈餘稅。(自107年度起,未分配盈餘稅率自10%降為5%、取消兩稅合一)
    • 四、暫繳申報:
      所得稅法第67條規定,營利事業應於每年9月30日前應繳納暫繳稅款,暫繳稅款=前一年度結算營所稅*1/2。如果沒有使用抵減稅額的話,只要繳納稅款不用申報,甚至稅額在2,000元以下,不用繳納。
      但是獨資、合夥及小規模之行號,不需要暫繳申報。
  • 負責人的勞健保需要保在公司嗎?可以報公司帳嗎?
    • 1.勞保:負責人之勞保費則由負責人個人負擔,且負責人不需投保勞保,但是負責人可選擇自願與員工一同加保勞保。
    • 2.健保:公司成立後,負責人的優先投保單位即為擔任負責人的公司,負責人不可再投保在工會或是區公所、或是以眷屬身分投保健保。負責人之健保費由負責人個人全額負擔,公司不需負擔負責人之健保費。
    • 5人以下之公司,負責人之最低投保級距為34800元、5人以上之公司,負責人最低投保金額為45800元,且投保金額不得低於員工最高薪資。
  • 公司設立時間大約要多久?
    地點步驟 項目 時間
    1.商業處 線上預查名稱 1~2工作日
    2.銀行 a.開設籌備處、存入資本額 1工作日
    b.存入資本額隔日申請資本餘額證明(或存入100元) 1工作日
    3.會計師 取得會計師簽證 1~2工作日
    4.各縣市政府 公司設立登記,取得統編 台北市、新北市及桃園1工作日
    其他縣市3~5工作日
    5.國稅局 營業登記、領取購買證 3~7工作日
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